营改增股票（营改增对上市公司的影响）

本文目录一览：

• 1、小规模纳税人股票买卖增值税计算
• 2、营改增后除了增值税,其他税怎么计
• 3、营改增后债务重组会计分录
• 4、出售股票要缴纳增值税吗
• 5、企业出售原始股如何缴纳增值税
• 6、发行股票的账务上市公司如何做账

小规模纳税人股票买卖增值税计算

如果是小规模纳税人：每月收入超过3万元，应该收入全额*3%税率计算应交增值税税款。小规模一个季度收入10万元，增值税按照不含税收入乘以增值税税率来计算应交增值税=100000/03*0.03=29162元。

出卖持有的上市公司股票，需要按照“金融商品转让”缴纳增值税，以卖出价扣除买入价为销售额。如果企业是小规模纳税人，税率为3%，如果是一般纳税人，税率为6%。

营改增后，企业买卖股票应按金融服务—金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价后的余额为销售额。适用税率为6%，小规模纳税人适用3%征收率。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，应按金融服务中的金融商品转让缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%的征收率。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

—是根据含税价算出来的。小规模纳税人交纳增值税一般税率是3%，增值税属于价外税。

应纳税额计算公式：应纳税额=销售额乘征收率，小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定；小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外；小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

营改增后除了增值税,其他税怎么计

金融同业往来利息收入。2 同时符合下列条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入（不含信用评级、咨询、培训等收入）3年内免征增值税：①　已取得监管部门颁发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法人，实收资本超过2000万元。

企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的税种。在营改增后，企业所得税的征税基础是企业年度应纳税所得额。企业所得税的计算涉及到企业的利润、成本、费用等多个方面，是企业必须重视和准确核算的税种。

营改增后税金包括：增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加税以及地方教育附加税。增值税 增值税是对生产经营过程中产生的增值额进行征税的一种税收。营改增后，企业销售商品、提供服务或者从事其他经营活动所产生的增值额都需要缴纳增值税。

不需要认定为免税单位，只要月销售额（不含税）低于2万就可做税收减免，最后缴纳为零 营业外收入一般不需要缴纳增值税。如果有按规定需要计算增值税的（例如处置二手固定资产），也应该按要求计提增值税申报缴纳。

营改增后债务重组会计分录

1、借：固定资产 贷：其他应收款（单位职工欠贵公司的账面金额）上面两者的差额，借：营业外支出--债务重组损失 或贷：营业外收入---债务重组利得。（按《企业会计准则》规定，固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、营改增后营业外收入需要计提税费，其计提方法和企业销售是相同的处理：借：银行存款/现金 贷：营业外收入 应交税金-应交增值税-销项 营业外收入是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。

3、增值税上的视同销售 ：本质为增值税抵扣进项并产生销项的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理； 企业所得税上的视同销售 ：代表货物的权属发生转移，而会计上没有做收入处理； 会计上的视同销售 ：是指没有产生收入但是视同产生收入了。

出售股票要缴纳增值税吗

根据《财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第40号）纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。

不需要。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第二十二款第5点规定：个人从事金融商品转让业务。

股票属于有价证券，根据上述规定，个人转让股票免征增值税。

企业出售原始股如何缴纳增值税

1、而股份计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率=（报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

2、法律分析：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。营改增后，减持上市公司股权需要按转让金融商品缴纳增值税。原始股是公司在上市之前发行的股票。在中国股市初期，在股票一级市场上以发行价向社会公开发行的企业股票。

3、鉴于新三板企业虽是公众企业，但其股票不具备二级市场自由转让特性，还并非真正意义上的上市公司。新三板股票不具备二级市场自由转让的“金融商品”特征，而更多具有的“股权”属性，新三板股票转让暂未纳入增值税征收范围。

4、个人转让上市公司限售股免交增值税。【3】 印花税 证券交易印花税由出让方单边按1‰征收。上市公司限售股减： 采取集中竞价交易方式减持 大股东减持或者特定股东减持， 采取集中竞价交易方式的，在任意连续90日内，减持股份的总数不得超过公司股份总数的1%。

5、经国务院批准，2013年1月1日起对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年：税负5%；持股1个月至1年：税负10%；持股1个月以内：税负20%。

6、甲方落户乙方园区之后，乙方负责落实并保证甲方享受在中关村科技园区的高新技术企业的有关政策，包括但不限于：税收、人才引进等等；同时享受地方 *** 对引进的高新技术企业上缴的增值税返还政策（即：增值税地方 *** 留成部分50%返还给企业）。

发行股票的账务上市公司如何做账

1、上市公司的发行股票的账务做账主要就是借：银行存款；股本、资本公积（如果没有资本公积就不写）；主要就是将科目录入会计科目里面就好了，无论什么性质的公司，会计处理的原则都是一样的。

2、普通股是公司股份最基本的形式，是享有普通权利，并且承担普通义务的股份，发行普通股时，如何做账？发行普通股的会计分录 借：银行存款（实收金额）贷：股本（股票面值×发行股份总额）资本公积——股本溢价 股本怎么理解？股本用于股份制公司、企业投入的资本。

3、公司在资金不足的情况下会通过发行股票对外融资，但是顺利发行股票需要符合一定的条件。股票按照股东权利的不同可以分为普通股与优先股。